所得税汇算清缴怎么做调整

年度汇算清缴需要调整哪些科目

需要税前调整的科目有期间费用类，成本类，收入类，营业外支出等科目。拓展资料：所得税汇算清缴操作程序：1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表，向主管税务机关办理年度纳税申报。2、税务机关受理申请，并审核所报送材料（1）主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。（2）主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。（3）主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。3、主动纠正申报错误纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。4、结清税款纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。5、办理延期缴纳税款申请根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难：（1）水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明；（2）因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前（一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定）向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

汇算清缴调整项目有哪些

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定：企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。”企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示：一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：1.不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2.国债祥消利息收入。不计入应纳所得税额谨清知，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目：1.职工福利费。2.工会经费。3.职工教育经费。4.五险一金。5.利息支出。6.业务招待费。7.广告费和业务宣传费支出。8.罚款、罚金、滞纳金。9.捐赠。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人正仿对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

企业所得税汇算清缴不想退税怎么调整

亲亲，您好，很高兴为您解答！企业所得税汇算清缴不想退税怎么调整：你可以通过纳税调整项目明细表——扣除类——其他栏次填写一个数据，使得主表的应补退税额为0。调整的金额=应纳税所得额绝对值+退税金额/所得税税率。【摘要】
企业所得税汇算清缴不想退税怎么调整【提问】
亲亲，您好，很高兴为您解答！企业所得税汇算清缴不想退税怎么调整：你可以通过纳税调整项目明细表——扣除类——其他栏次填写一个数据，使得主表的应补退税额为0。调整的金额=应纳税所得额绝对值+退税金额/所得税税率。【回答】
法律分析：申请退税程序一、应向主管税务局(所)提出申请.二、退税提供以下资料:1.《退税申请审批表》;2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;3.纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;4.纳税人书面申请或其他说明材料.【回答】
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补.【回答】

企业所得税汇算清缴不想退税怎么调整

亲亲，上午好[开心]1、若企业所得税汇算清缴不想退税，可以通过以下调整方式来实现： (1) 通过调整本年度报税申报所得额减少，或者本年度可抵扣额减少，来减少本年度所得税税额； (2) 在下一年度报税申报表中，增加上一年度所得额，或者增加上一年度可抵扣额，以增加下一年度的负担额，减少本年度的退税。(3) 如果本年度的税收结算是通过抵扣法，可以减少本年度的可抵扣额，以减少退税金额。（4) 如果本年度的税收结算采取账户余额预缴法，可以增加本年度的预缴税款，以减少退税金额。[心][心]【摘要】
企业所得税汇算清缴不想退税怎么调整【提问】
亲亲，上午好[开心]1、若企业所得税汇算清缴不想退税，可以通过以下调整方式来实现： (1) 通过调整本年度报税申报所得额减少，或者本年度可抵扣额减少，来减少本年度所得税税额； (2) 在下一年度报税申报表中，增加上一年度所得额，或者增加上一年度可抵扣额，以增加下一年度的负担额，减少本年度的退税。(3) 如果本年度的税收结算是通过抵扣法，可以减少本年度的可抵扣额，以减少退税金额。（4) 如果本年度的税收结算采取账户余额预缴法，可以增加本年度的预缴税款，以减少退税金额。[心][心]【回答】